令和8年度 税制改正　個人・資産課税、納税環境整備

Ⅰ　所得課税
１　税の年収の壁・・・・・・・・・・・・・1
２　基礎控除・・・・・・・・・・2
３　扶養控除・・・・・・・・・・・3
４　給与所得控除・・・・・・・・・・・・5
５　生命保険料控除・・・・・・・・・・・・・6
６　極めて高い所得者に対する課税強化・・・・・・・・・・・7
７　給与収入が高い年金受給者の合計控除額の調整・・・・・・・・・9
８　青色申告特別控除・・10
９　セルフメディケーション税制の改正・・・・・・・11
10　マイカー通勤手当非課税限度引上げ・・・・・・13
11　深夜勤務の夜食の非課税限度額引上げ・・・・・13
12　食事支給の非課税限度額引上げ・・・・・・・14
13　所得控除の添付書類の確定申告書への添付省略・・・・・・14
14　防衛特別所得税・・・・・15
15　ふるさと納税に上限・・・・・16
16　国民健康保険税・・・・・17
17　所得税の非課税措置・・・・・18

Ⅱ　不動産にかかわる税金
１　住宅ローン控除・・・・・・・・・・・・・19
２　特定居住用財産の買換え（交換）特例延長・・・・・・・・・・22
３　居住用財産の買換えの譲渡損失繰越控除の延長・・・24
４　特定居住用財産の譲渡損失の損益通算・繰越控除の延長・・・・・26
５　低未利用土地等を譲渡した場合の長期譲渡所得の特別控除の延長・・・27
６　優良住宅地の造成等のための土地譲渡の軽減税率・・・・・・・・・29
７　事業用資産の買換え・特定資産の買換え特例・・・・・・・・32
８　土地重課停止措置の延長・・・・・・・・34
９　換地処分等に伴い資産を取得した場合の課税の特例・・・・・・・・36
10　特定住宅地造成事業等のために土地等を譲渡した場合の1,500万円特別控除・36
11　耐震改修をした場合の所得税額の特別控除・・・・・・・・37
12　既存住宅特定改修工事の所得税額の特別控除・・・・・・・・38
13　認定長期優良住宅新築等の所得税額の特別控除・・・・・・・・41
14　耐震・バリアフリー・省エネ・長期優良住宅化リフォームの固定資産税特例措置の全体像・・・・・・・・43
15　耐震改修に伴う固定資産税の減額措置・・・・・・・・44
16　バリアフリー改修に伴う固定資産税の減額措置・・・・・・・・45
17　省エネ改修に伴う固定資産税の減額措置・・・・・・・・46
18　新築住宅の固定資産税の軽減・・・・・・・・47
19　不動産取得税の住宅用地等の軽減措置・・・・・・・・48
20　不動産の登記に係る登録免許税・・・・・・・・50

Ⅲ　相続税・贈与税
１　貸付用不動産取得による相続税対策に規制・・・・・・・・・・51
２　教育資金一括贈与の非課税特例・・・・・・・・・・56
３　特例事業承継税制の特例承継計画提出期限延長・・・・57
４　医療法人の相続税・贈与税の納税猶予等の延長等・・・・・・・60

Ⅳ　金融・証券税制
１　NISAのつみたて投資枠拡充・・・・・・・・・・63
２　暗号資産の譲渡所得等の分離課税化・・・・・・・・66
３　同族会社の役員等の社債利子の総合課税・・・・・・・・・・・68
４　エンジェル税制の拡充・・・・・・・・・・・69

Ⅴ　納税環境整備
１　国税犯則調査（査察）手続等の見直し・・・・・・・・・・・72
２　公益法人等が普通法人に移行する場合等の所得金額の計算の整備・・・74